K�l�nad� fizet�s�re k�telezett a k�lf�ldi v�llalkoz� is, de csak a belf�ldi telephelyen v�gzett tev�kenys�ge ut�n. A k�l�nad� alapj�nak kisz�m�t�sakor az ad��vi besz�mol�ban kimutatott ad�z�s el�tti eredm�nyb�l kell kiindulni. A k�lf�ldi fi�ktelep, telephely �tj�n v�gzett tev�kenys�g r�v�n keletkezett, k�lf�ld�n ad�ztathat� eredm�nye az ad�z�s el�tti eredm�nyb�l levonhat�, ha err�l nemzetk�zi szerz�d�s rendelkezik A k�l�nad� alapj�nak meg�llap�t�sakor az ad�z�s el�tti eredm�nyt az al�bbi korrekci�s t�telekkel m�dos�tani kell.

N�vel� t�telek:

- a j�vedelemre tekintettel k�lf�ld�n megfizetett (fizetend�), r�ford�t�sk�nt elsz�molt ad�;

- az ad��vi ad�z�s el�tti eredm�ny terh�re elsz�molt visszafizet�si k�telezetts�g n�lk�l adott t�mogat�s, juttat�s, v�glegesen �tadott p�nzeszk�z �s t�r�t�s n�lk�l �tadott eszk�z k�nyv szerinti �rt�ke, �s az ezzel �sszef�gg�sben elsz�molt, az �tvev� �ltal meg nem t�r�tett �ltal�nos forgalmi ad�;

- az ellen�rt�k n�lk�l �tv�llalt k�telezetts�gnek az ad��vi ad�z�s el�tti eredm�ny terh�re elsz�molt �sszege;

- az ad��vben t�r�t�s n�lk�l ny�jtott szolg�ltat�s beker�l�si �rt�ke.

Cs�kkent� t�telek:

- az ad�z�s el�tti eredm�ny jav�ra elsz�molt kapott osztal�k, kiv�ve az ellen�rz�tt k�lf�ldi t�rsas�gt�l sz�rmaz� osztal�k;

- az ad�z�s el�tti eredm�ny jav�ra elsz�molt visszafizet�si k�telezetts�g n�lk�l kapott t�mogat�s, juttat�s, v�glegesen �tvett p�nzeszk�z �s t�r�t�s n�lk�l �tvett eszk�z k�nyv szerinti �rt�ke;

- az ellen�rt�k n�lk�l �tv�llalt k�telezetts�gnek az ad��vi ad�z�s el�tti eredm�ny jav�ra elsz�molt �sszege;

- az ad��vben t�r�t�s n�lk�l ny�jtott szolg�ltat�s beker�l�si �rt�ke.

A k�l�nad� bevall�ssal egyidej�leg a t�rsas v�llalkoz�snak az ad�bevall�s esed�kess�g�t k�vet� m�sodik napt�ri h�nap els� napj�val kezd�d� 12 h�napos id�szakra az ad�el�leget is be kell vallania. Az ad�el�leg az ad��vet megel�z� ad��v fizetend� k�l�nad�j�nak �sszege, ha az ad��vet megel�z� ad��v id�tartama 12 h�nap volt. Ellenkez� esetben az ad��vet megel�z� ad��v fizetend� k�l�nad�j�nak a m�k�d�s napt�ri napjai alapj�n 12 h�napra sz�m�tott �sszege.

A 2006. �vi ad�k�telezetts�g meg�llap�t�s�hoz a k�l�nad�-alap meghat�roz�sa t�rt�nhet:

- a 2006. ad��v eg�sz�re meg�llap�tott k�l�nad�-alapnak a szeptember 1-j�t�l az ad��v v�g�ig sz�m�tott napoknak a m�k�d�s napt�ri napjai ar�ny�val sz�m�tva, vagy

- a 2006. ad��v�r�l k�sz�tett besz�mol�ban kimutatott ad�z�s el�tti eredm�ny adataib�l a 2006. augusztus 31-�re k�sz�tett k�zbens� m�rleg megfelel� adatainak levon�s�val.

A t�rsas v�llalkoz�snak 2006-ban nem kell fizetnie k�l�nad� el�leget, de ad�felt�lt�si k�telezetts�ge fenn�ll.

Mivel 2006-ban nem az eg�sz �vben �ll fenn a k�l�nad� fizet�si k�telezetts�g, az ad�el�leget a 2006-os k�telezetts�g �ves�tett �sszege alapj�n kell majd bevallani �s megfizetni 2007. harmadik negyed�v�t�l 2008. m�sodik negyed�v v�g�ig.